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揭秘丨涉案超10億,寧夏一老板被“零口供”判無期!

發布日期:2020-04-17   點擊次數:285

揭秘丨涉案超10億,寧夏一老板被“零口供”判無期!

賬管家財務公司 銀川會計培訓中心 昨天


2019年10月25日,石嘴山市中級人民法院公開審判劉某國等人虛開增值稅專用發票案。


對主犯劉某國以“零口供”判處無期徒刑、剝奪政治權利終身,并處罰金50萬元,對其他12名犯罪嫌疑人及4家涉案單位也分別作出了相應的有期徒刑等刑事判決。


此案是一起

案值10億級的

特大虛開增值稅專用發票案

也是寧夏首例以“零口供”

判處主犯無期徒刑的虛開增值稅專用發票案

案件的成功偵破

為國家挽回了稅款損失3000萬元

有力打擊和震懾了

涉稅違法犯罪的囂張氣焰

工作人員正在討論案情


01

西藏的協查函

揭開案件黑幕


2017年5月12日,西藏山南市給石嘴山市國稅局發來失控發票協查函,稱當地一家公司,把多張涉及數百萬元的增值稅專用發票,開到石嘴山市多家企業,未繳納稅款,人卻不見蹤影,要求協助調查處理。


因案情重大,石嘴山市稅務部門一方面責令該公司做進項轉出并補繳稅款,另一方面,由稽查部門對石嘴山市涉案公司開展稅務稽查工作。在隨后的幾天,從全國不同地方,又陸續發來涉及該公司接受失控發票的協查函。


經初查,該公司所有人劉某國控制的3家公司,均涉及接受失控增值稅專用發票情況,涉案金額達1億多元。稅務部門遂向大武口公安分局經偵大隊報案。

 

劉某國到案后,拒不承認涉案情況是虛開行為。因證據不足,公安機關將其釋放。


時間到了兩個月后,2017年7月24日,在石嘴山市警稅協作機制聯系會上,市公安局和市國稅局主管領導、市經偵支隊分管涉稅工作領導和市國稅局稽查局案件主查人員,共同對該案進行分析,有著豐富經偵工作經驗的民警敏銳感覺到:這就是一個有組織、有分工,專業的虛開增值稅專用發票犯罪團伙!


時任石嘴山市公安局副局長的俞馨吾當即拍板,成立“5.12特大虛開增值稅專用發票”專案組,從市局經偵支隊、各分縣局抽調精兵強將會同稅務稽查人員,全力以赴開展偵查破案工作。7月25日一上班,石嘴山市國稅稽查局將前期稽查獲取的有關線索,正式向市局進行了移交。



整理卷宗

到案后,面對偵查人員的訊問,劉某國因前期和公安機關有過“正面交手”的經歷,再加上其利用2個月的“緩沖期”,早已和虛開增值稅發票的各個“上下游”公司串通訂立了攻守同盟,自覺“心里有底”,始終拒不承認。


尤其在談到案件實質性問題時,更是謊話連篇,要么就是閉口不談。但也正是由于他在偵查階段的“負隅抵抗”,為他最終被“零口供”判處無期徒刑奠定了“夯實的基礎”。

對案件臺賬進行分類


面對犯罪嫌疑人三緘其口、拒不配合的態度,專案組分析認為在現有證據下,對嫌疑人采取強制措施十分勉強。


作為案件主辦偵查員之一的張文軍頂著壓力非常堅定地說:“擒賊先擒王,把主要犯罪嫌疑人劉某國刑拘后,對其他涉案人員將是一個很大的震懾,同時為固定其他證據打下基礎,此人如若不刑拘,案件就根本無法進展”,力主對主要犯罪嫌疑人采取了羈押措施,為案件后續打開突破口打下了基礎。


張文軍稱,虛開增值稅專用發票的“命門”是專用發票通過多層空轉后,必有資金回流,可以肯定地講:該案嫌疑人百分之百是虛開犯罪。參與過多次偵辦虛開增值稅專用發票案的張文軍說出了其中的“奧秘”。


偵辦民警史自超說,當時我們壓力很大,查下游買家的發票時,由于劉某國提前和他們達成“攻守同盟”,好多證據被毀,偵查工作舉步維艱!


準備出發西藏調查取證


石嘴山市國稅稽查局副局長郭漢軍說:“劉某國公司90%的發票來自西藏,為此,我們專案組一行4人立即奔赴西藏,希望從中尋找到案件的蛛絲馬跡,打開缺口,一招制敵?!?


在西藏日喀則市、山南市國稅稽查局,兩地稅務部門和警方聯手合作,相互交換了各自掌握的證據,很快就查明了劉某國接受當地“皮包公司”暴力虛開增值稅專用發票的犯罪事實,當地稅務部門對劉某國接受的增值稅專用發票作出了虛開確認。至此,劉某國虛開增值稅發票犯罪事實已是鐵板釘釘。


“西藏之行,取得了關鍵證據,證實了案件性質,為下一步案件偵查奠定了扎實的基礎?!睂0附M偵查員景建斌說。


02

四個月偵結

十億級特大虛開增值稅案件


西藏之行,關鍵證據在手,讓專案組倍感振奮。接下來對劉某國提請逮捕時,更是出現大的轉機。


檢察院根據公安機關前期偵查結果,認定犯罪嫌疑人張某剛擔任劉某國為實際控制人的5家公司會計,應當熟知5家公司的涉案情況,并幫助編制虛假會計憑證掩蓋犯罪事實,遂對其作出了批捕決定。


8月28日,劉某國、張某剛被批準逮捕,該案涉及的虛開增值稅發票的本地公司負責人和財物人員,逐步到案供述了犯罪事實。

分析研究案情


經專案組查實,劉某國、張某剛等人,自2016年8月份開始,利用他人身份信息注冊成立了石嘴山市昱辰晟鑫煤業有限公司、石嘴山市京北煤炭運銷有限公司、石嘴山市進遠通達礦產品銷售有限公司、平羅縣茂盛達煤業有限公司、石嘴山市浩遠達煤業有限公司5家“空殼公司”。


在沒有任何真實貨物交易的情況下,利用這5家公司從西藏、北京、上海等地的16家公司,以支付票面額7.5-7.8%的開票費,大肆虛開取得貨物品名為煤的增值稅專用發票進行抵扣,在沒有任何真實交易的情況下,再以票面額10%-13%的開票費,向銀川、平羅等7個省市63家企業虛開出售,從中賺取差價,牟取暴利。


進銷項總計近11億元,以上虛開的增值稅專用發票均被認證抵扣,給國家稅款造成了巨額損失。


“其實偵查過程異常艱辛,受當時條件所限,我們從各銀行調取資金流水證據都是紙質的,各家銀行打印字體、格式不一致,我們都是拿著放大鏡在梳理資金回流數據。”景建斌說到。

偵查員整理的案卷



“十億級的資金流量,50多本案卷,我們用時4個多月,加班加點對每一筆資金流向進行分析,畫圖,最終形成完整的證據鏈條?!毕肫疝k案時的艱難,景建斌的雙眼也蒙上了一層薄霧。


為啥這樣做?景建斌稱,現在是以審判為中心,犯罪軌跡不能只讓偵查員搞明白,更要讓檢察官和法官一看就能一目了然,所以就想到以示意圖的形式把資金參與犯罪的軌跡展示出來,才能確保案件正常訴訟!


“當我們把整個資金回流示意圖做出來后,檢察官和法官很快明白案件全過程,并對我們這一創新做法給予了肯定!”說起這件事,景建斌的眼睛里閃現著驕傲的光芒。


“我們當時一心想盡快啃下這塊‘硬骨頭’!大家都拼了!其實最簡單、最省事的做法是聘請審計事務所進行審計?!薄暗覀冞@樣做,一是想盡快查清事實,二是擔心案件相關人進行串供?!碧崞甬敃r情景,專案組民警很自豪。


周未加班分析研究案情


“自己分析的好處是涉案資金流動的軌跡一目了然。該案到訴訟階段時,劉某國等人先后聘請了區內外許多知名律師,但從許多律師的閱卷和出庭反映,雖然他們代理過許多虛開增值稅專用發票案,但該案確實在偵查環節下了功夫,證據扎實,事實清楚,實在不好辯護。當時如果靠第三方進行審計,審計后只給出審計結果,資金參與犯罪的痕跡凸顯不出來,檢察院和法官就會心里沒底?!?


“說實話,如果請審計事務所進行審計,估計審計費一項可達100萬左右,這也是給國家節省了一大筆費用?!庇彳拔嵴f。


03

“零口供”頂格判處

職業“掮客”受實刑


事實上,該案主犯劉某國對石嘴山非常熟悉,在煤炭市場火爆時,他曾在烏海、石嘴山販煤。


后來,他發現了虛開增值稅專用發票這個“賺錢門道”后,就開始專門買賣增值稅發票。


調查時,專案組發現在此之前,劉某國還曾開過兩個“空殼”公司,在一次將空白發票賣到甘肅崇信縣時,他被甘肅省崇信縣公安局立案并取保候審,但在取保候審期間,劉某國卻膽大妄為,繼續知法犯法。


為了逃避打擊,他此后不用自己的真實信息注冊公司,而是冒用他人身份信息設立空殼公司,大肆從事虛開增值稅專用發票犯罪,給國家稅收造成巨額損失。


一審法院量刑時認為,其“情節特別惡劣、后果特別嚴重,依法應當從重懲處”。


案件詳細分析的目錄,密密麻麻


在庭審時,劉某國抱著“從輕”的僥幸心理,對自己的罪行當庭認罪,但法官當庭指出“其在案發后,既未供述、退繳其違法所得,也未補繳所欠國家稅款,給國家稅收造成巨額損失,嚴重破壞國家稅收秩序,對其不足以從輕處罰……”


獲得先進集體、個人


此次案件

還有一個細節值得注意

一些公司的財務人員為了牟利

不遵守會計法

做假賬、知法犯法

充當職業“掮客”

介紹虛開增值稅專用發票

 

該案中

介紹虛開的5名財務人員

均被判5年以下有期徒刑及緩刑

這在以前是沒有過的


莫伸手

伸手必被捉

向違法人員發出警示

也向辦案人員點贊



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